Sistem de impozitare simplificat pentru antreprenori: ce rapoarte oferă, aveți nevoie de o casă de marcat, ce taxe plătesc antreprenorii pentru USN + documente de probă pentru descărcare

Buna ziua dragi cititori ai revistei Rich Pro! Astăzi vom vorbi despresistem fiscal simplificat (STS) pentru antreprenori individuali, ce este, în ce cazuri poate fi utilizat, ce impozite plătește un antreprenor individual pentru STS fără angajați (cu angajați), etc.

Începerea propriei afaceri presupune organizarea de contabilitate și raportare în conformitate cu legea federală. Pentru antreprenorii individuali, legea prevede opțiuni pentru alegerea unui sistem fiscal, ținând cont de mărimea profiturilor și a costurilor unei anumite întreprinderi.

Puteți alege ce regim fiscal să utilizați pentru desfășurarea activității, acesta poate fi STS, DOS, PSN, etc. Mai detaliat despre sistemul de impozitare a brevetelor, ce tipuri de activități IP se încadrează în acest regim etc., am scris deja în ultimul număr.

Ca parte a reducerii sarcinii fiscale antreprenorii aleg un sistem fiscal simplificat ca partea cea mai acceptabilă ușurința raportării și impozite și taxe. Prin urmare, considerăm mai detaliat acest regim fiscal.

Din acest articol veți afla:

• Ce este un sistem simplificat de impozitare pentru antreprenorii privați - nuanțe și caracteristici;
• Ce taxe plătește antreprenorul individual pentru STS;
• Ce fel de raportare oferă un antreprenor individual STS (fără angajați, cu angajați);
• Am nevoie de un registru de numerar pentru IP în sistemul fiscal simplificat (în care cazuri etc.).

Totul în detaliu mai târziu în articol.

Care este sistemul fiscal simplificat, ce impozite sunt plătite de antreprenorul individual pe sistemul fiscal simplificat, ce fel de raportare este „simplificată” fără angajați și trebuie să predați antreprenorul individual, precum și alte informații utile, citiți în articolul nostru

1. Sistemul fiscal simplificat (15 și 6 procente USN în 2019 pentru antreprenori)

Un sistem fiscal simplificat (sistem fiscal simplificat) presupune 2 (Doi) opțiunicalcularea impozitelor prin aplicarea diferitelor baze de impozitare, cote de impozitare și diverse metode de calcul a impozitelor.

Posibilitatea alegerii unui sistem simplificat de calcul fiscal în 2019 există pentru organizații - persoane juridice și antreprenori - persoane fizice care nu sunt supuse restricțiilor reglementate de clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, un anumit cadru este prevăzut pentru întreprinderile deja implicate în activități comerciale și interesate de trecerea la simplificare.

La completarea unei cereri pentru trecerea la simplificare, veniturile din vânzarea (venitul nefuncțional) al acestor întreprinderi la sfârșitul celor 9 luni nu pot depăși suma de 45 de milioane de ruble, recalculate folosind indicele deflactor, care în 2019 a însumat 1.518.

Pentru a putea calcula plățile fiscale pentru simplificarea întreprinzătorilor individuali, este necesar să se ocupe cu alegerea codului OKVED.

În caz contrar, activitatea de pe codul selectat poate fi supusă restricției legislației fiscale din Codul fiscal al Federației Ruse, art. 346.12, și biroul fiscal nu va oferi permisiunea de a utiliza sistemul fiscal simplificat.

Despre alte sisteme de impozitare pentru antreprenori privați, am scris într-un articol general.

1.1. Când să aplicați și cum să treceți la sistemul fiscal simplificat

Alegerea unui sistem fiscal simplificat pentru antreprenori individuali este cea mai bună opțiune pentru reglementarea sarcinii fiscale pentru o întreprindere, alegând una dintre opțiunile pentru calcularea impozitelor în funcție de sistem "Venit STS" sau "Venituri STS minus cheltuieli«.

Unul dintre avantajele sistemului fiscal simplificat pentru antreprenori este posibilitatea de a trece de la o opțiune de impozitare la alta pe o bază voluntară.

Un antreprenor poate schimba anual obiectele bazei de impozitare contactând autoritatea fiscală cu o declarație corespunzătoare până la 31.12. anul curent. Descărcați aplicația pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat (formularul 26.2-1)

Pentru a selecta un sistem fiscal simplificat, activitățile unui antreprenor individual ar trebui să fie reglementate de următoarele cerințe:

• Numărul angajaților întreprinderii nu poate depăși numărul 100 de persoane;
• Profitul companiei nu poate fi mai mare decât suma 60 de milioane de ruble;
• Domeniul de aplicare al organizației nu ar trebui limitat de legislația în vigoare privind impozitele și taxele prevăzute la Clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal.

Transferul de la UTII poate fi efectuat de la începutul lunii următoare, după care a încetat obligația de plată a impozitului corespunzător, reglementată prin clauza 2 st.346.13 din Codul fiscal.

Important!Contribuabilii care participă la acorduri cu privire la activități comune, de exemplu, un parteneriat simplu sau o administrare de încredere a proprietății, nu au dreptul să înlocuiască elementele impozabile.

Pentru acești contribuabili este permisă utilizarea singurului sistem fiscal posibil „Venit minus cheltuieli”

Particularitățile manevrării sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenori este, prevăzut de lege, capacitatea de a reduce cota de impozitare a veniturilor din STS până la 1%, STS Venituri minus cheltuieli - până la 5%.

Informații despre rate pot fi obținute de la autoritățile fiscale teritoriale unde s-a efectuat înregistrarea întreprinzătorilor individuali.

În plus, antreprenorii nou înregistrați care utilizează simplificarea pot desfășura activități cu o rată de impozit zero ca parte a concediilor fiscale prevăzute de lege. Legea relevantă ar trebui să fie valabilă în regiunea Federației Ruse unde este înregistrat comerciantul.

1.2. Tipuri de sistem de impozitare simplificat + calcul fiscal

Cota de impozitare, în funcție de tipul de bază de impozitare din sistemul de impozitare simplificat, are 2 (două) soiuri:

• Organizarea veniturilor STS, în care baza de impozitare este considerată toate veniturile organizației, valoarea impozitului - 6%;
• Venituri STS minus cheltuieliîn care baza pentru calcularea impozitelor este venitul redus cu suma fondurilor cheltuite, cu valoarea impozitului - 15%. În cadrul legislației regionale, pentru a crește atractivitatea pentru investiții și pentru a dezvolta anumite sectoare ale economiei, rata de impozitare pentru acest tip de STS poate fi redusă până la 5%.

Știind ce tipuri de cote de impozit pentru sistemul fiscal simplificat există, începând cu întreprinzătorii, o întrebare, ce tip de taxe să alegi?

Pentru a determina tipul de sistem de impozitare IP simplificat, utilizați o schemă simplă

Pentru a determina ce opțiune este optimă pentru o anumită companie, este necesar să se stabilească la ce mărime a cheltuielilor se aplică taxa „Venit STS” va fi egal cu impozitul "Venituri minus cheltuieli STS".

Venit * 6% = (Venit - Cheltuieli) * 15%, ceea ce înseamnă egalitatea sumelor de impozit atunci când valoarea cheltuielilor în 60% din suma veniturilor. Dependența sumei de impozit de valoarea cheltuielilor este invers proporțională.

Cu cât sunt mai mari costurile, cu atât valoarea impozitului este plătibilă la buget. În acest caz, cu o sumă egală de venit în 2 (două) opțiuni de impozitare, este mai rentabil să alegeți a doua opțiune, deoarece valoarea impozitului va fi mai mică.

O astfel de evaluare vă permite să decideți opțiunea sistemului de simplificare a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în faza inițială a planificării dimensiunii impozitelor și taxelor. Pentru a clarifica criteriile de selecție, este necesar să se țină seama de factori care pot afecta semnificativ dimensiunea bazei de impozitare.

• Suma cheltuielilor confirmate în contabilitatea pentru determinarea bazei de impozitare în „Venituri STS minus cheltuieli”;
• Costurile organizației în procesul activității comerciale ar trebui să aibă o justificare documentară în formular verificări, copii ale cecurilor, ordinele de plată, extras bancar sau chitanțe. Cheltuielile neîncasate fără documente de plată adecvate nu pot fi luate în considerare la calcularea bazei pentru calcularea impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat;
• O listă limitată de costuri care nu poate fi bazată pe calcularea bazei de impozitare este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• Cerințe speciale pentru contabilizarea anumitor tipuri de cheltuieli, care includ dovezi documentare nu numai a costurilor pentru furnizori pentru mărfurile destinate revânzării, dar și a vânzării ulterioare a acestora către consumatorul final, astfel cum este prevăzut la articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Dreptul la reducerea impozitelor în cadrul sistemului simplificat „Venit pentru prestațiile de asigurare plătite”.
• Reducerea cotelor de impozitare „Venituri STS minus cheltuieli” la nivel regional în cadrul actelor legislative existente de la 15% la 5%. Dacă legea privind cota de impozitare diferențiată se aplică pe teritoriul regiunii, aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii privați în 2019 va fi benefică în conformitate cu a doua opțiune - venituri minus cheltuieli, când valoarea cheltuielilor nu va depăși 60% din venituri.

Pentru plata în timp util a plăților în avans pentru sistemul fiscal simplificat, este necesar să se calculeze corect impozitul unic. Este produs pe bază de angajare, ceea ce înseamnă însumarea plăților în avans de la începutul anului.

Calculul contribuțiilor trimestriale pentru sistemul fiscal simplificat se realizează în ordinea următoare:

1. La sfârșitul primului trimestru. Mărimea impozitului pe sistemul de impozitare simplificat va fi produsul bazei de impozitare calculate după valoarea cotei de impozitare care trebuie plătită la buget până la 04.25.;
2. Atunci când se calculează valoarea avansului la impozit la sfârșitul primei jumătăți a anului, este necesară înmulțirea bazei de impozitare (perioada de calcul este de 9 luni din ianuarie până în septembrie) cu cota de impozitare în funcție de opțiunea USN selectată. Rezultatul ar trebui redus cu valoarea avansului pe baza rezultatelor primului trimestru. Suma aferentă avansului rezultat ar trebui plătită bugetului. până pe 25 iulie;
3. Calculul sumei de plată în avans pentru 9 luni se realizează conform aceluiași principiu ca pentru prima jumătate a anului. Baza de impozitare calculată (timp de 9 luni) se înmulțește cu valoarea cotei de impozitare, după care rezultatul este redus cu valoarea avansurilor deja plătite pentru prima jumătate a anului. Suma primită trebuie plătită până pe 25 octombrie;
4. Calculul impozitului la sfârșitul anului se realizează prin generarea bazei de impozitare pentru întregul an calendaristic cu valoarea cotei de impozitare. Avansurile din perioadele anterioare de raportare se scad din suma primită, iar suma rămasă se transferă la buget până la 31.03. (pentru întreprinderi) și în sus 30.04. (pentru antreprenori individuali).

Atunci când calculează impozitul pe „Venitul STS” din 2019, legea prevede dreptul de a reduce valorile estimate cu valoarea plăților de asigurare plătite în perioadele de raportare.

Firmele și antreprenorii care lucrează cu angajații au posibilitatea de a reduce plățile fiscale până la 50% în limita plăților de asigurare.

SP fără personal angajat - pentru întreaga sumă a plăților de asigurarenu se limitează la 50%.

Pentru o claritate, vom calcula plățile în avans pentru impozitul USN pe un exemplu specific, calculând anterior valoarea plăților de asigurare pentru antreprenori individuali pentru anul 2019.

Contribuții la Fondul de pensii de către antreprenorul independent:

29 354 ruble.

Plăți către IP-ul MHIF:

6 884 ruble.

Plățile totale de asigurare ale comerciantului pentru ei înșiși pentru anul 2016 vor fi:

29 354 ruble +6 884 ruble = 36.238 de ruble.

În exces de rentabilitate în valoare de 300 de mii de ruble. la valoarea plăților de asigurare Se adaugă 1% din venituri, care poate fi plătită la sfârșitul perioadei de impozitare, respectiv anul calendaristic.

Când se calculează valoarea impozitului pe „Venitul STS minus cheltuielile” principiul calculului este similar cu calculul impozitelor de „Venitul STS”.

Diferența constă în posibilitatea reducerii veniturilor cu suma cheltuielilor disponibile cu o modificare corespunzătoare a cotei de impozitare, care variază de la 5 la 15% în funcție de locația teritorială din Federația Rusă și de legile aplicabile în domeniul impozitelor și taxelor.

În această opțiune, valoarea plăților de asigurare plătite nu afectează reducerea impozitelor, dar acestea sunt luate în considerare în suma totală a cheltuielilor.

Luați în considerare calculul taxei USN pentru antreprenorii individuali pe un exemplu specific.

La expirarea calendarului FE are următorii indicatori financiari:

Plata la avans la sfârșitul primului trimestru va fi: (850 mii ruble - 650 mii ruble) * 15% = 30 de mii de ruble. Contribuția a fost realizată la timp.

Pentru prima jumătate a anului, calculul impozitului în avans se efectuează pe baza de angajare:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 ruble. - venit pentru 1 jumătate de an;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 ruble. - cheltuieli pentru 1 jumătate de an;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 mii ruble = 45.750 ruble - un avans la impozit la sfârșitul perioadei de raportare minus plătit în primul trimestru. Plătit până la 07.25.

Plata în avans după 9 luni se calculează în același mod:

venituri minus cheltuieli pe bază de angajare, înmulțite cu o rată de impozit de 15%, net de contribuțiile în avans plătite:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 ruble.

Apoi scădem din această sumă avansurile fiscale deja plătite: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 ruble.

Pentru a determina impozitul unic pentru anul trecut, vom rezuma veniturile, apoi costurile:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 ruble. - venit pentru anul calendaristic;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 ruble. - cheltuieli pentru anul calendaristic.

Acum putem determina baza de impozitare de 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 mii de ruble. și înmulțiți cu cota de impozitare 15 % - obțineți 172.500 de ruble.

După deducerea avansurilor plătite anterior, obținem valoarea impozitului care trebuie plătit la buget: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 ruble.

Legea prevede obligația contribuabililor de a plăti suma minimă a impozitului din calcul 1% din venitul total anual. Acesta este determinat la sfârșitul anului calendaristic și este acceptat ca valoarea impozitului minim.

Dacă valoarea calculată a impozitului în conformitate cu schema de mai sus pentru un antreprenor individual ar fi mai mică decât valoarea de 1% din profitul lor anual total, societatea ar trebui să plătească o sumă minimă de impozitare. Aceasta înseamnă că, pentru acest exemplu, valoarea minimă a impozitului este de 41 de mii de ruble. (4.100.000 * 1%), la sfârșitul anului, IE a plătit impozite în valoare de 172 500 de rublecare depășește valoarea minimă a impozitului.

Dacă această sumă ar fi sub valoarea minimă, atunci antreprenorul individual ar trebui să plătească 41.000 de ruble.

Avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat 6, 15% pentru dezvăluiri

1.3. Pro (+) și contra (-) ale sistemului fiscal simplificat pentru IP

În plus față de avantajele fundamentale în ceea ce privește schimbarea bazei de impozitare, reducerea ratelor de impozitare și a concediilor fiscale, STS are pentru întreprinzători individuali pozitiv caracteristici:

• Contabilitate și raportare fiscală mult simplificat;
• Nu este nevoie de situații financiare trimestriale și anuale către autoritățile fiscale;
• Opțiuni pentru schimbarea voluntară a tipului de impozitare în sistemul fiscal simplificat pentru antreprenori individuali;
• Raportarea cu privire la rezultatele activităților comerciale ale IP presupune depunerea anuală a unei declarații fiscale întocmită după modelul relevant;
• Nu există nicio obligație de plată a impozitului pe veniturile personale pe veniturile din activități comerciale;
• Pentru organizații, este exclusă obligația de a plăti impozitele bugetare pe profit, proprietate, TVA (excluzând impozitele pe dividende și alte obligații ale datoriei, precum și impozitele pe proprietate pe valoarea cadastrală).

Contra USN pentru IP constituie restricții asupra articolelor:

• Interzicerea utilizării STS pentru firmele angajate în anumite tipuri de activități, cum ar fi:
• Servicii bancare și asigurări;
• Notar privat și practică de avocat;
• Fonduri implicate în investiții (investiții, riscuri);
• Intreprinderi angajate în producția de bunuri sub accize;
• NPF este un fond de pensii nestatal.

Lista detaliată a activităților comerciale, care este interzis pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, este luat în considerare la alineatul (3). 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

• Întreprinderile de la STS nu au dreptul să creeze sucursale și reprezentanțe;
• Reducerea bazei de impozitare la alegerea celui de-al doilea tip de sistem simplificat. Veniturile minus cheltuielile sunt limitate la lista cheltuielilor aprobate de legislația federală;
• Lipsa de profit în perioada de raportare nu scutește antreprenorul de la plata sumelor fiscale minime;
• În cazul în care numărul de angajați și valoarea profitului sunt depășite, dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat pentru antreprenori individuali poate fi reziliat.

Dacă sistemul STS pentru o anumită întreprindere este mai profitabil, atunci trebuie să depuneți cererea de inspecție fiscală și taxă teritorială cu o cerere corespunzătoare în cadrul 30 de zile după ce organizația sau antreprenorul individual a fost înregistrat.

1.4. Plata și raportarea impozitelor

După ce a ales opțiunea USN, contribuabilul trebuie să își dea seama cum va plăti impozitul în 2019.

Pentru „simpliști”, această taxă este denumită impozitul unic al sistemului fiscal simplificat, deoarece înlocuiește plata altor taxe prevăzute de alte sisteme de impozitare (TVA, impozite pe venit și proprietate).

Pentru unele categorii de contribuabili din această regulă există următoarele excepții:

• Atunci când importă mărfuri în țară, contribuabilii din STS trebuie să plătească TVA;
• Întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească impozitul pe proprietate dacă sunt evaluate la valoarea cadastrală;
• Pentru antreprenori, STS oferă dreptul de a nu plăti impozitul pe venit, TVA și impozitul pe proprietate, cu excepția cazului în care prevede legea. Întreprinzătorii individuali pot fi scutiți de la plata impozitului pe proprietate atunci când solicită autorității fiscale cu o cerere corespunzătoare.

Indiferent de alegerea bazei de impozitare și a cotei de impozitare pe sistemul de impozitare simplificat, perioada legală pentru plata și raportarea impozitelor este aceeași pentru cele două opțiuni.

Procedura de plată a impozitelor și raportare

Să luăm în considerare mai detaliat cum și când să plătim impozitele și să depunem rapoarte.

Plata impozitelor în avans

Termenul de plată este de 25 de zile, luând în considerare sărbătorile și weekendurile după perioada de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni) conform alineatului 5st.346.21 din Codul fiscal.

Perioada de impozitare pentru impozitul pe sistemul fiscal simplificat este an întreg pe calendardeși această unitate este relativă la organizații. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilul trebuie să plătească impozitul parțial sau în avans la sfârșitul fiecărui trimestru, respectiv la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.

În acest sens, în anul calendaristic, după terminarea perioadelor de raportare, se stabilesc următoarele condiții de plată a impozitului:

• La sfârșitul primului trimestru. - până la 04.25 .;
• La sfârșitul a 6 luni. - până la 07.25 .;
• La sfârșitul a 9 luni. - până la 10.25.

Suma integrală a impozitului se calculează pe baza rezultatelor anului calendaristic, luând în considerare plățile în avans plătite trimestrial. Pentru antreprenori, perioada de raportare și termenul de plată a impozitului este un an calendaristic.

Condițiile de plată a impozitului unic după un an calendaristic:

• Pentru întreprinderi - până la 31 martie;
• Pentru antreprenori - până pe 30 aprilie.

Plata neplătită a impozitului pe simplificări după o perioadă de raportare implică calculul penalităților sub forma unei sancțiuni 1/300 Ratele de refinanțare ale Băncii Centrale.

În plus, în cazul în care impozitul nu este plătit după anul calendaristic, taxa suplimentară pentru penalizare este o amendă - 20% din valoarea impozitului neplătit.

IP de raportare

O declarație fiscală depusă în conformitate cu sistemul fiscal simplificat

• Pe întreprinderi - cel târziu la 31 martie. ani după perioada fiscală;
• IP - cel târziu la 30.04. ani după perioada fiscală.

Declarația fiscală se depune la sediul persoanei juridice sau la reședința unui antreprenor individual.

Depunerea declarațiilor pentru perioada fiscală din 2019 se realizează în formularele aprobate prin ordinul organelor fiscale.

Ce fel de raportare oferă un antreprenor individual STS fără angajați, ce taxe plătește un antreprenor individual

2. Raportarea FE către STS fără angajați în 2019 - tipuri și lista impozitelor plătibile

Legislația actuală prevede obligația antreprenorului de a depune o declarație fiscală inspecției la locul de reședință la sfârșitul perioadei de impozitare - pentru anul calendaristic trecut.

Este posibil să depuneți o declarație la biroul fiscal într-unul din următoarele moduri:

• pe cont propriu
• printr-o persoană procură certificată de un notar,
• Prin Posta Rusă
• electronic prin semnătură digitală.

Important! O persoană înregistrată ca antreprenor individual trebuie să prezinte declarație fiscală chiar dacă nu se desfășoară nicio activitate comercială.

În acest caz, este emisă o declarație de impunere zero, iar plățile de asigurare obligatorie sunt plătite PFR și MHIF.

Dacă activitatea antreprenorială nu se desfășoară, atunci pentru a evita problemele viitoare ale agențiilor guvernamentale, este necesar să vă închideți oficial întreprinderea. În problema noastră, am scris deja instrucțiuni pas cu pas despre cum să închidem IP-ul.

Pe lângă depunerea declarației, comerciantul este obligat să prezinte Inspectoratului de Impozite și Impozite și Drepturi o carte despre contabilitatea veniturilor și cheltuielilor (KUDIR), în care toate tranzacțiile financiare în timpul desfășurării activităților comerciale sunt înregistrate în ordine cronologică. Poate fi executat atât în ​​formă scrisă, cât și în format electronic.

În scris, paginile KUDIR trebuie numerotate și cusute. Lipsa unei cărți de contabilitate atrage după sine acumularea de amenzi și penalități.

2.1. Tipuri de raportare IP

Raportarea pentru oamenii de afaceri poate fi clasificată condiționat în mai multe tipuri, în funcție de alegerea sistemului fiscal și de condițiile de organizare a unei afaceri (cu angajații sau fără), condițiile de soluționare reciprocă cu contrapărți și prezența unor elemente impozabile suplimentare:

• Raportarea privind sistemul de impozitare selectat;
• Raportarea casieriei - la efectuarea plăților în numerar;
• Raportare pentru angajați;
• Raportarea la alte taxe și taxe.

Pentru perioada de impozitare, raportarea IP este furnizată sub forma și formatul declarațiilor aprobate prin ordin al autorităților fiscale. (Ordinul din 22 februarie 2016 nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Ce taxe plătește un antreprenor individual pe USN în 2019 fără angajați

După înregistrarea unei persoane de către un antreprenor individual, legislația actuală îi impune obligația de a plăti primele obligatorii de asigurare nu fără deosebire dacă o afacere este în desfășurare sau nu.

Plățile obligatorii pentru comerciant „pentru ei înșiși” includ plăți:

• la Fondul de pensii al Federației Ruse;
• Fondului de asigurări de sănătate obligatoriu.

Aceste plăți oferă securitatea socială a comerciantului ca angajator în interesul acestora.

Plata tardiva sau eșec efectuarea plăților atrage după sine acumularea de amenzi, penalități și încasarea datoriilor în instanță.

2.3. Plăți fixe de IP către sistemul fiscal simplificat în 2019 (în PFR, MHIF)

În 2019, comercianții cu plăți simplificate sunt obligați să efectueze plăți către FIU conform calculului în conformitate cu normele stabilite de lege.

Procedura de calcul a plăților de asigurare este următoarea:

Deducții la FIU - 29 354 ruble. (nu depinde de mărimea salariului minim);

Contribuții la MHIF - 6.884 ruble. (nu depinde de mărimea salariului minim)

Important! Contribuțiile fixe pentru anul în prezent nu sunt legate de salariul minim.

Primele totale de asigurare plătite de FE pentru anul 2019 vor fi:

29 354 freca. + 6 884 rub. = 36.238 ruble

Data limită pentru plata contribuțiilor - 31 decembrie. Plata se poate face atât în ​​părți, cât și într-o singură sumă simultan.

La primirea de către un om de afaceri cu un profit de peste 300 de mii de ruble, este necesar să se plătească 1% dintr-o valoare care depășește această limită (în cadrul regimului PSN, 1% se plătește din venitul anual potențial)

2.4. KBK STS 6 la sută în 2019 pentru primele de asigurare de FE „pentru tine”

Începând cu 2017, noile KBK (Coduri de clasificare bugetară) din FIU trebuie plătite cu o singură plată (pentru asigurare și finanțată):

De regulă, codurile de clasificare a bugetului se modifică aproape în fiecare an, astfel încât trebuie să le monitorizați în mod regulat modificările (actualizări). (Puteți verifica BCC-ul curent pe site-ul Serviciului Fiscal Federal - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Ce rapoarte oferă SP către STS cu angajații - termene + tipuri de impozite plătibile

3. Depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali către STS în 2019 la angajați (în cadrul Serviciului Fiscal Federal, PFR, FSS)

Raportarea la antreprenoriat individual într-un mod simplificat cu angajații este oarecum diferită de raportarea antreprenoriatului individual, adică raportarea doar „pentru ei înșiși” (fără angajați). Acest lucru se datorează faptului că este necesar să reflectăm veniturile angajaților și plata plăților de asigurare obligatorie pentru aceștia.

În acest sens, raportarea este transmisă următoarelor autorități:

• la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse;
• Fondului de pensii al Federației Ruse;
• Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse.

Procedura pentru deduceri și cerințele de raportare sunt reglementate de actele de reglementare și juridice relevante ale Ministerului Finanțelor, Serviciului Fiscal.

Important! Atunci când trimiteți în mod deliberat date false pentru a sustrage plata impozitelor și taxelor, va fi efectuat un audit de birou și vor fi identificate toate încălcările. Sancțiuni grave pot rezulta din astfel de acțiuni.

3.1. Raportarea către Serviciul Fiscal Federal

Una dintre principalele cerințe pentru raportare este livrarea la timp a unui pachet de documente:

• Informații despre valoarea veniturilor sub forma impozitului pe venit cu două persoane (depus de 1 dată pe an);
• Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR), corect concepută cu pagini cusute și numerotate. De asemenea, poate fi emis în format electronic. Pentru absența KUDIR, se aplică o amendă;
• Informații complete despre numărul de angajați în conformitate cu contractele de muncă încheiate;
• Declarație privind sistemul fiscal simplificat, întocmită în conformitate cu eșantioanele actuale aprobate de autoritățile fiscale.

Documentația de mai sus poate fi furnizată prin orice mijloace: independent, prin față de notar procură certificată, prin poștă a Rusiei, electronic (prin semnătură digitală electronică (semnătură digitală electronică)).

La trimiterea unui pachet de documente prin poștă către Federația Rusă, trebuie să se întocmească un inventar al anexelor și să se trimită o scrisoare sub forma unei înregistrate cu o notificare pentru a stabili data expedierii.

3.2. Raportarea la FIU

La angajarea angajaților, comerciantul trebuie să raporteze Fondului de pensii al Federației Ruse. Pentru raportare, este necesar să se întocmească documente emise în următoarele formulare:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Furnizarea de formulare executate în mod corespunzător către UIF este reglementată de Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 2P din 16 ianuarie 2014.

3.3. Raportare FSS

Un antreprenor individual care lucrează cu personal angajat este obligat să prezinte rapoarte către Fondul de asigurări sociale din Federația Rusă la Forma 4-FSSreglementate prin acte juridice de reglementare:

• Ordinul FSS pentru nr. 49 din 17.02.15;
• Ordinul FSS nr. 59 din 02.26.15;
• Ordinul Ministerului Muncii și Protecției Sociale „La aprobarea formularului de calcul”;
• Ordinul Ministerului Muncii nr. 107n (din 19 martie 13).

3.4. Termenele de raportare IP

La trimiterea rapoartelor la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale, trebuie respectați alți termeni pentru transmiterea acestuia.

Respectarea strictă a normelor privind formularele de raportare și controlul modificărilor din legislația privind livrarea acesteia constituie baza respectării legilor aplicabile și a absenței sancțiunilor.

De ce și când este nevoie de un registru de numerar pentru IP într-un sistem simplificat de impozitare

4. Am nevoie de un registru de numerar pentru IP pe USN în 2019

Nu s-au făcut modificări ale legislației privind disponibilitatea caselor de marcat în procesul de desfășurare a activităților comerciale ale IP.

Ca și până acum, firmele angajate în activități comerciale în domeniul producere și furnizarea de servicii, sunt obligatorii să aibă case de marcat, cu excepția unor cazuri în care un antreprenor individual are dreptul să nu înregistreze operațiuni de numerar la casele de marcat.

În alte cazuri, nerespectarea acestei reguli atrage aplicarea unor sancțiuni grave.

4.1. Ce trebuie să știți despre casa de marcat

Cumpărarea unui registru de numerar ar trebui să fie însoțită de înregistrarea sa în registrul de stat al Serviciului Fiscal Federal.

Pe lângă utilizarea KKM pentru controlul încasărilor și cheltuielilor fondurilor, disponibilitatea acestui aparat este baza pentru duplicarea fluxurilor financiare din Carte pentru contabilitatea veniturilor și cheltuielilor fondurilor, precum și pentru menținerea politicilor contabile la întreprindere.

Pentru ce este KKM și pentru ce este vorba?

KKM - aparat sau aparat de marcat cu casă cu structură specială și caracteristici funcționale, destinate utilizării în întreprinderi pentru a controla primirea și cheltuielile fondurilor. Cu ajutorul său, puteți urmări fluxurile de numerar pe o perioadă lungă de timp, identifica cauzele lipsei și alte mișcări ale activelor financiare.

Sunt utilizate la întreprinderi comerciale în 2 (două) cazuri:

• Menținerea unei politici contabile cu înregistrare obligatorie la autoritățile Serviciului Fiscal Federal;
• Pentru a controla manipulările personalului în timpul programului de lucru, acesta este stabilit voluntar fără înregistrare la Serviciul Fiscal Federal.

O întreprindere care acționează ca antreprenor individual sau SRL este obligată să reflecte fluxurile financiare care trec printr-o registru de numerar din cartea destinată în acest scop pentru înregistrarea veniturilor și a cheltuielilor de bani. O opțiune pentru înlocuirea utilizării caselor de marcat este utilizarea de formulare stricte de raportare sau BSO. Ele reflectă toate operațiunile monetare ale întreprinderii.

Important! În formulare de raportare stricte, valoarea totală a tranzacțiilor financiare efectuate nu trebuie să depășească valoarea de 100 de mii de ruble. În caz contrar, pentru tranzacții mai mari, este necesar să închei un număr mai mare de contracte pentru sume care nu depășesc această limită.

Alegerea obiectului de impunere

Alegerea de către antreprenor a uneia dintre opțiunile pentru calcularea impozitelor pentru simplificare - câștigsau Venituri minus cheltuieli- nu este un motiv pentru care refuzi să cumperi o casă de marcat.

Efectul sistemului fiscal selectat atunci când se utilizează contabilitatea bazată pe numerar este diferența dintre contabilitatea fluxurilor financiare și evaluarea fiscală ulterioară.

În ultimul caz, veniturile și cheltuielile zilnice sunt înregistrate în evidență și se calculează diferența dintre ele.

Întrebarea dacă un antreprenor individual dintr-un sistem fiscal simplificat este obligat să țină o registru de numerar are un răspuns clar - da, deoarece conținutul registrului de numerar este baza politicii contabile a întreprinderii.

4.2. Ce registru de numerar este necesar pentru IP pe USN

Normele legislației actuale au aprobat cerințele care trebuie îndeplinite de KKM, utilizate pentru desfășurarea activităților comerciale ale IP în sistemul fiscal simplificat:

• Disponibilitatea obligatorie a propriului său spațiu de locuință, memorie fiscală, bandă de transmisie și recepție;
• Implementarea tipăririi pe cecuri, posibilitatea stocării pe termen lung a informațiilor, inclusiv în absența alimentării cu energie electrică;
• Fixarea informațiilor de intrare pe o bandă de verificare și dispozitiv de stocare a informațiilor;
• Dispozitiv pentru introducerea datelor fiscale și ieșirea acestora pe bandă;
• Posibilitatea de a contracara introducerea de informații false și de a face corecții la informațiile deja introduse;
• Prezența unui dispozitiv de referință de timp cu caracteristici tehnice predefinite;
• Au service de garanție.

Doar casele de marcat cu un autocolant holografic care se află pe lista Registrului de Stat sunt autorizate să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal. Pentru mai multe informații, consultați site-ul oficial al serviciului fiscal (nalog.ru).

4.3. Achiziționarea de case de marcat (case de marcat)

Registrele de marcat sunt vândute de centre de servicii tehnice specializate implicate în vânzarea, instalarea și deservirea caselor de marcat.

Costul unui astfel de echipament variază de la 8 la 25 de mii de ruble în funcție de marcă, tipul de aparat și complexitatea lucrărilor de instalare și întreținere.

Achiziționarea KKM include mai multe etape:

• După alegere, cumpărătorul plătește pentru achiziție;
• Un centru de servicii tehnice întocmește un contract pentru servicii de vânzări și garanții pentru o anumită perioadă;
• Pe dispozitiv este plasat un autocolant cu cuvintele „Service”.

În timpul funcționării, taxa de serviciu pentru deservirea casei de marcat va fi aproximativ 300 de ruble, dacă trebuie să înlocuiți suportul de stocare, va trebui să plătiți 5 - 6 mii de ruble.

Există diferite modalități de plată pentru bunuri și servicii, de exemplu, puteți utiliza serviciile de achiziție, preluând echipamentul necesar de la banca achizitoare. Ce este dobândirea și ce tipuri de dobândire scriem într-un articol separat.

4.4. Serviciul KKM

Serviciul de garanție după vânzarea registrului de numerar este gestionat de o organizație de servicii cu care antreprenorul a încheiat un acord privind cumpărarea registrului de numerar. În baza acestui acord, centrul de asistență tehnică trebuie să respecte condițiile de bază pentru întreținerea casei de marcat.

În principal, aceste condiții includ:

• Control asupra activității și a depanării casei de marcat;
• Înlocuirea componentelor înlocuibile (bandă de control, unitate, dispozitiv de memorie, cap de imprimare);
• Repararea completă a dispozitivului atunci când se întrerupe, restabilirea funcționalității.

Serviciul se efectuează la tarifele specificate în contract. La expirare, antreprenorul semnează un nou contract de servicii de casa de marcat.

4.5. Funcționează IP fără KKM

Există o serie de cazuri în care un antreprenor individual are dreptul să nu cumpere sau să utilizeze un aparat de marcat în activități comerciale.

Aceste organizații includ:

• Implementarea comerțului în zone deschise fără crearea de magazine, pavilioane, locuri comerciale - târguri, expoziții, piețe;
• Vânzarea mărfurilor mici din tăvi portabile, coșuri, căruțe;
• Vânzarea de produse precum înghețată, legume, fructe, uleiuri, pește viu;
• Recepția containerelor de sticlă și a materiilor prime;
• Vânzarea de bilete de loterie, obiecte religioase, periodice.

Practic, antreprenorii care fac afaceri în acest an vor trebui să achiziționeze și să implementeze case de marcat fără greș.

5. Concluzie + videoclip despre acest subiect

Aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali este cel mai optim sistem de impozitare, care permite desfășurarea cu succes a activităților comerciale fără sarcini fiscale importante.

Dacă mai aveți întrebări cu privire la sistemul de impozitare simplificat, ce impozite plătește întreprinzătorul individual pentru sistemul de impozitare simplificat etc., vă sugerăm să vizionați un videoclip - „Antreprenor individual: impozite și rapoarte privind sistemul fiscal simplificat (UTII)”

Dragi cititori ai revistei RichPro.ru, vom fi recunoscători dacă împărtășiți părerile și comentariile dvs. pe tema publicării în comentariile de mai jos. Vă dorim mult noroc și creșterea afacerii dvs.!

Urmărește videoclipul: Sistemul de taxe din Romania - Cristian Soimaru (Mai 2024).