Impozitarea IP - ce impozite și plăți obligatorii (prime fixe de asigurare) plătesc IP pentru el și angajații în 2019

Buna ziua dragi cititori ai revistei Rich Pro! Astăzi vom vorbi despre impozitarea IPși anume: ce sisteme fiscale există ce taxe plătește antreprenorul individual? pe fiecare dintre moduri și ce raportare trebuie să fie luat de un antreprenor individual.

În societatea modernă, întreprinderea privată a câștigat popularitate foarte largă și a asigurat ferm sprijinul statului. Există multe programe care promovează dezvoltarea afacerilor mici în diverse domenii, precum și un domeniu precum impozitarea, nu s-au dat deoparte.

Pentru diferite categorii de antreprenori, alegerea celor mai mulți potrivit și profitabil regim plata impozitelordatorită căruia, mulți tineri oameni de afaceri obțin un stimulent bun pentru creștere și oportunități de a începe munca în acest domeniu.

Din acest articol veți afla:

• Care include conceptul de impozitare în sine în antreprenoriat și tipurile de sisteme oferite;
• De ce sistemul de impozitare pe brevet este atât de popular în rândul antreprenorilor aspiranți și este atât de profitabil;
• Ce taxe plătește antreprenorul individual pentru DOS, USN, UTII, PSN și ce fel de raportare trebuie să depună un antreprenor individual;
• Care sunt termenele de trimitere a rapoartelor pentru antreprenori individuali și care sunt plățile obligatorii (fixe) la bugetul pe care un antreprenor îl așteaptă pe diferite sisteme de impozitare.

Acest articol va fi util ca antreprenor începător care a decis doar să deschidă un IP, dar și pentru cei care se gândesc să treacă la un alt sistem de impozitare pentru a reduce povara fiscală.

Vrei să afli toate detaliile privind plata impozitelor pentru anul 2019? Vezi acest subiect în detaliu în articolul nostru!

Despre tipurile de impozitare a întreprinzătorilor individuali, primelor de asigurare și plăților fixe, ce impozite sunt plătite și ce tipuri de rapoarte sunt transmise de un antreprenor individual - citiți mai multe

1. Conceptul și tipurile de sisteme de impozitare IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Pentru fiecare antreprenor, una dintre cele mai cruciale probleme în construirea propriei afaceri este definirea unui sistem fiscal. Ea este cea care stabilește procedura pentru lucrările ulterioare ale antreprenorului individual, plata taxelor și cât de dificilă va fi contabilitatea și contabilitatea fiscală.

În cadrul legislației fiscale a Federației Ruse, în prezent IP poate alege unul dintre următoarele sisteme și moduri:

• Modul general (OCH);
• UTII sau sistemul imputat;
• Sistem simplificat (USN);
• Sistem de brevete (PSN);
• Impozitul agricol unificat (UPC).

Regimul general este prevăzut pentru toate persoanele fizice și îi obligă să plătească impozit pe toate veniturile. UTII este aplicat de antreprenorii care au ales un anumit tip de activitate, inclusiv agricultura, și sunt obligați să plătească o taxă la buget sub forma unui impozit unic pe veniturile imputate. La rândul său, STS vă permite să înlăturați sarcina plății anumitor tipuri de plăți, înlocuindu-le cu una singură.

💡 Toate plățile fiscale, precum și declarațiile corespunzătoare trebuie să fie depuse într-o ordine specifică și în termenele strict stabilite de lege. În caz contrar, impozitele neplătite pot fi colectate de către autoritatea fiscală într-o manieră forțată, prin confiscarea bunurilor personale, cu permisiunea instanței.

Fiecare dintre sistemele de impozitare trebuie să fie luate în considerare mai detaliat.

1.1. Sistemul de impozitare UTII (impozitul pe venit unic imputat)

Atunci când un antreprenor folosește UTII, nu este obligat să plătească taxe precum Impozitul pe veniturile personale, Impozit social unificat, TVA și alte tipuri care sunt înlocuite cu o singură taxă pe veniturile imputate. Rămas plăți de genul impozitși asigurare și pensie antreprenorul plătește pentru alte moduri.

Puteți evidenția anumite condiții care permit utilizarea UTII:

• Locul de desfășurare a activității. Un astfel de sistem nu funcționează în toate regiunile țării, ci numai în cazul în care este stabilit prin acte legislative și de reglementare;
• Tipul de activitate. Lista acestor specii este stabilită separat în fiecare regiune;
• Lipsa contractelor managementul încrederii sau al parteneriatului simplu;
• Participarea altor organizații în desfășurarea de activități nu mai mare de 25%.
• Organizația este listată nu mai mult 100 angajați;
• În regiune există contribuabili mai mari.

Anterior, desființarea acestui sistem de plată a impozitelor era planificată pentru începutul anului 2018, dar prin Decretul prezidențial din 2 iunie 2016, perioada de cerere UTII a fost prelungită până la 1 ianuarie 2021, datorită cererii sale întreprinderile mici.

Tipurile de activități pentru care este permisă aplicarea UTII sunt determinate de lege și includ în prezent:

• comerț cu amănuntul;
• întreprinderi de catering;
• servicii casnice;
• servicii veterinare;
• Reparatii, intretinere si spalare auto;
• publicitate;
• servicii de rezidență temporară;
• și altele.

Important de reținutcă până la 1 ianuarie 2017, serviciile interne au fost determinate conform clasificatorului OKUN, care acum a încetat să mai funcționeze. Lista acestor servicii este stabilită de directoarele OKVED2 și OKPD2, iar noua listă este prezentată prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 2496-r din data de 24.11.2016.

Printre ei, încă, serviciimenit să repare încălțăminte, haine, ceasuri, electrocasnice, eliberarea pentru utilizarea temporară a echipamentului sportiv, precum și obiecte personale și altele. Cu toate acestea, s-au adăugat noi tipuri de servicii care nu au fost considerate anterior, de exemplu, fabricarea de mobilă pentru o comandă personală.

1.2. Sistemul fiscal USN (sistem fiscal simplificat)

Dacă un antreprenor individual alege un sistem simplificat, atunci se scutește de la plata anumitor tipuri de impozite (Impozitul pe veniturile personale, proprietate impozit) înlocuit cu o taxă unică (RO), care se calculează din calculul rezultatelor organizației. Restul plăților, inclusiv asigurarea, plătit cu condiții generale.

Important! Un astfel de sistem funcționează și poate fi aplicat în toată țara și puteți trece la acesta la începutul anului viitor, anunțând acest lucru în avans în anul curent.

În acest caz, legislația prevede o tranziție gratuită și voluntară de la un sistem simplificat de impozitare și o revenire a acestuia din alte sisteme.

Cu toate acestea, pentru a utiliza sistemul fiscal simplificat unele limitări.

În primul rând, după venituri, a căror valoare s-a modificat începând cu 1 ianuarie 2017, ceea ce a permis extinderea aplicării regimului pentru întreprinderile mici, datorită faptului că:

• Venitul maxim încasat de o organizație care dorește să treacă la sistemul fiscal simplificat din 2017 a fost crescut până la 120 de milioane de ruble (anterior 60 milioane);
• Limita de venituri pentru 9 luni din anul curent (care prevede modificarea planificată a sistemului fiscal) s-a dublat de asemenea - 90 de milioane de ruble, contra 45 mai devreme.
• Valoarea admisibilă a prețului rezidual al mijloacelor fixe ale organizației a crescut de la 100 de milioane până la 150 de milioane de ruble.

De menționat este faptul că aplicarea sistemului fiscal simplificat nu este disponibilă tuturor contribuabililor. nu aveți dreptul de a merge la ea:

• firme cu mai mult de 100 de persoane;
• organizații cu unități suplimentare;
• firme în care procentul de alte firme peste 25;
• antreprenorii care plătesc o singură taxă agricolă;
• avocați și notari privați;
• organizații de credit, case de amanet, fonduri de pensii, companii de asigurări și altele;
• afaceri de jocuri de noroc;
• organizații active pe piața valorilor mobiliare;
• instituții bugetare;
• firme din alte țări;
• agenții private de căutare de locuri de muncă;
• organizații care împart produse cu alte organizații.

Prin urmare, limitările de mai sus ar trebui să fie luate în considerare la trecerea la sistemul fiscal simplificat sau la deschiderea unui nou IP cu un astfel de sistem de impozitare.

Pentru mai multe informații despre sistemul de impozitare simplificat pentru antreprenori, consultați articolul aici.

1.3. Sistemul fiscal DOS (Sistemul fiscal general)

Un antreprenor individual care utilizează un sistem de impozitare comun este obligat să facă taxa pentru toate impozitele stabiliteîn legătură cu aceasta, în general, cu excepția cazului în care, desigur, are o scutire de la o anumită sarcină fiscală, care poate fi stabilită de autoritățile fiscale autorizate.

Când utilizați acest mod, antreprenorul va trebui să plătească următoarele plăți:

• Impozitul individual pe venit (PIT) - principalul impozitelor directe este un procent din venitul total din care se deduc cheltuielile documentate.
• Taxa pe valoarea adăugată (TVA) - o taxă indirectă plătită cu acea componentă a valorii care a fost adăugată la prețul mărfurilor în toate etapele producției și vânzării sale, după ce ajunge la consumatorul final.
• Diverse îndatoriri - toate tipurile de taxe, în condițiile legii, percepute la importul de mărfuri în țară sau comiterea altor acțiuni semnificative;
• Accize - o plată atribuită unei anumite categorii de bunuri, inclusă în valoarea lor și care nu depinde de veniturile primite;
• Impozitul minier - plăți pentru dezvoltarea resurselor naturale;
• Taxe pentru utilizarea faunei sălbatice și a apei plătite de antreprenori cu nevoi speciale pentru utilizarea apei sau participarea animalelor;
• Taxa de transport, teren - taxe de la proprietarii de vehicule și terenuri;
• Impozitul pe proprietate - plata, în funcție de valoarea cadastrală a bunului;
• Impozitul pe jocuri de noroc - majorarea plăților fiscale la generarea de venituri din jocuri de noroc.

În consecință, majoritatea contribuțiilor la buget se aplică numai organizațiilor care își desfășoară activitatea într-o anumită zonă, în timp ce majoritatea oamenilor de afaceri sunt impozitate numai cu impozite de bază, cum ar fi Impozitul pe veniturile personale, TVA și alte.

Important! Dacă antreprenorii, în legătură cu particularitățile activităților lor, trebuie să documenteze valoarea adăugată (pentru cumpărători), atunci acest regim fiscal pentru aceștia este cel mai potrivit.

Una dintre cele mai importante caracteristici ale contabilității fluxurilor de numerar, atunci când întreprinzătorii individuali utilizează sistemul de impozitare generală, este aplicația în această contabilitate serviciu de numerar.

Este mai convenabil ca antreprenorii individuali să plătească impozitul pe venit personal, a cărui valoare poate fi redusă datorită cantității contribuțiilor și deducțiilor profesionale, în timp ce persoanele juridice sunt impozitate pe venit.

Pentru fiecare întreprindere, alegerea sistemului fiscal este individuală, datorită punctelor tari și punctelor slabe ale fiecăreia dintre ele și ale specificului activității. Cu toate acestea, pentru operațiunile de succes este necesar să calculați și să plătiți cu exactitate și în timp util contribuțiile fiscale.

Sistemul de impozitare pentru antreprenori individuali - PSN

1.4. Sistemul fiscal PSN (sistemul de impozitare pe brevet)

Sistemul de impozitare a brevetelor (PSN) diferă de celelalte regimuri, în primul rând prin faptul că nu necesită decont de impozit, iar impozitul este calculat în momentul plății brevet - dovada documentară a dreptului de a desfășura unul dintre tipurile de activitate antreprenorială pe un anumit teritoriu.

Un brevet este achiziționat pentru un termen nu mai mult de 12 luni și convenabil pentru cei care doresc să identifice cererea și nevoile într-o anumită regiune de vânzări, după ce au testat, de exemplu, o afacere mică în faza inițială.

Cine poate trece la PSN?

Nu toți antreprenorii pot folosi dreptul de a transfera către PSN, ci doar cei care desfășoară anumite tipuri de activități. În mare parte, lista acestora corespunde listei de activități permise la UTII, limitată la o serie de servicii și direcții de comerț cu amănuntul.

Ce tipuri de activități se încadrează în sistemul de impozitare a brevetelor pentru IP?

Practic, activitatea de producție, ca atare, nu este inclusă în lista tipurilor de antreprenoriat care permit utilizarea regimurilor preferențiale, dar serviciile de producție sunt destul de acceptabile.

Regimul brevetelor poate efectua chiar și proceduri pentru fabricarea de mărfuri precum covoare și covoare, încălțăminte din pâslă, artizanat, mezeluri, unelte agricole, coopere, olărit, optică pentru ochelari, bărci din lemn și cărți de vizită. Adică puteți rezuma toate aceste tipuri, cum ar fi o ambarcațiune sau o producție mică cu propriile mâini.

În acest moment, o listă de activități cărora li se permite să utilizeze SPEs, nu a fost modificat de la 1 ianuarie 2016este determinat de articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse și include 63 de articole. Totuși, anul acesta D.A. Medvedev a fost introdusă o factură care permite utilizarea PSN pentru toate tipurile de activitate antreprenorială. În plus, autoritățile regionale au dreptul să extindă lista serviciilor publice pentru OKCH pe teritoriul lor.

Care sunt limitele pentru utilizarea PPS?

Există câteva restricții asociate cu trecerea la sistemul de impozitare pe brevet:

• modul este disponibil numai pentru antreprenori individuali;
• personalul IP poate fi de cel mult cincisprezece persoane;
• PSN nu poate fi aplicat dacă acordurile de parteneriat sau de încredere sunt în vigoare;
• în cazul în care se depășește valoarea veniturilor din activități de brevet de 60 de milioane de ruble, IP își pierde dreptul de brevet. Atunci când sunt combinate cu sistemul fiscal simplificat, veniturile sunt luate în considerare în două moduri.

În ce domeniu este valabil brevetul?

În conformitate cu Legea nr. 244-FZ din 21.07.2015 din 2015, cu excepția brevetelor pentru transportul rutier și distribuția cu amănuntul, regiunea de valabilitate a unui brevet limitat la municipalitateasta vă permite să calculați mai corect costul unui astfel de drept, dar limitează aria de aplicare a acestuia.

Ce determină costul unui brevet și cum se calculează?

Prețul brevetului - este un cost fix, ceea ce face ca profitul să fie utilizat atunci când cantitate semnificativă de venit și invers, dacă nivelul veniturilor este scăzut. Autoritățile regionale stabilesc venitul potențial anual (VHW) pentru fiecare tip de activitate într-un anumit teritoriu, care acționează ca bază fiscală în acest regim, precum și cota de impozitare în cuantum de 6%se calculează pe baza acestei valori.

Valoarea maximă a acestui indicator - cam1 milion de ruble, iar barul minim lipsește din 2015.

În calculul PSN, un concept precum coeficientul de Deflatorul, ajustarea valorii PVGD în funcție de modificările prețurilor din perioada anterioară în toată țara. Aceasta este o valoare fixă ​​stabilită pentru anul următor.

În 2019, acest coeficient a fost stabilit la 1.518 (în 2018 a fost1,481)în consecință, valoarea maximă a PVGD pentru PSN este de 1.518 mii de ruble.

Cu toate acestea, este de remarcat faptul că fiecare regiune are dreptul de a crește PVGD de până la 10 ori:

• pentru transportul și întreținerea transportului auto - de până la 3 (trei) ori;
• pentru orice activități de brevet în orașele cu o populație de peste 1 milion de persoane - de până la 5 (cinci) ori;
• pentru servicii de închiriere pentru imobiliare, catering și vânzare cu amănuntul de până la 10 (zece) ori.

În cazuri speciale, numărul de angajați, dimensiunea camerei de tranzacționare sau camera în care se efectuează serviciul, numărul de vehicule, zona de închiriat etc. pot fi importante pentru calcularea unui brevet.

Pro și contra sistemului fiscal de brevete

Printre avantajele sistemului de impozitare pe brevet se numără următoarele:

• relativ mici, în majoritatea cazurilor, taxe de brevet;
• alegerea independentă a termenului de aplicare a brevetului (1-12 luni);
• dreptul de a dobândi mai multe brevete simultan în diferite regiuni sau la mai multe tipuri de activități;
• lipsa unui raport prin depunerea unei declarații fiscale, ca urmare, economisirea timpului și a costurilor care decurg din prezentarea și verificarea acestuia;
• cu excepția brevetelor pentru servicii de catering, comerț cu amănuntul și furnizarea de imobiliare de închiriere, contribuțiile la asigurările sociale pentru angajați nu sunt plătite în 2019. Tot ceea ce rămâne este pensia și asigurarea medicală, în cuantum de 20% din salariul acumulat de acesta.
• spre deosebire de sistemul UTII, lista activităților de brevet de către administrațiile locale poate fi extinsă doar. Nu au dreptul să o taie.

Partile negative ale sistemului de impozitare pe brevet sunt:

• accesibilitatea trecerii la acest mod este numai pentru antreprenori individuali, iar persoanele juridice nu au dreptul de a lucra în cadrul PSN;
• listă limitată de tipuri acceptabile de activități în servicii și comerț cu amănuntul în volume mici;
• cele mai stricte restricții de număr sunt cel mult 15 angajați pentru toate tipurile de activități IP;
• atunci când lucrați cu amănuntul sau catering, suprafața maximă de lucru a halei este 50 mp, în timp ce la UTII o astfel de suprafață este de trei ori mai mare;
• pentru a controla veniturile primite de antreprenor din activitatea de brevet, care nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble, trebuie să păstrați o carte specială de contabilitate a veniturilor pentru acest sistem;
• impozitul, sub forma unei valori constante de brevet, este plătit înainte de încheierea perioadei de impozitare și nu după primirea venitului;
• incapacitatea de a reduce valoarea patentului cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite angajaților, în timp ce la STS sau UTII, această posibilitate este prezentă. Cu toate acestea, atunci când utilizează modurile împreună, antreprenorul individual are dreptul să ia în considerare plățile pentru el însuși atunci când calculează valoarea unui venit unic sau imputat.

1.5. Sistemul de impozitare a impozitului agricol unificat (impozitul agricol unificat)

Esența regimului CES este de a reduce sarcina fiscală pentruproducători agricoli, organizații pentru prelucrarea, vânzarea, depozitarea, diverse ferme piscicole.

Lista completă este definită în clauza 2.1. Capitolele 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu toate acestea, modificările au intrat în vigoare la 01/01/2017, conform cărora lista a devenit mai largă.

Dacă organizația are mai multe 70% constituie cota serviciilor furnizate producătorilor agricoli, apoi aceste organizații (inclusiv antreprenori privați) au, de asemenea, dreptul de a utiliza acest regim de plată a impozitelor.

Acest drept este privat de companii cu unități suplimentare care produc bunuri accizabile care desfășoară afaceri în regiune jocuri de noroc, diverse instituții bugetare.

Beneficiul pentru un antreprenor individual din acest regim constă în scutirea de la plata acestor impozite precum:

• impozitul pe proprietate, care nu este determinat de valoarea cadastrală;
• Impozitul pe venit;
• TVA (cu excepția importurilor).

Rata acestei taxe este 6% și se calculează pe baza bazei, care este diferența reală între valorile veniturilor și cheltuielilor.

Ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pe USN, UTII, PSN, OCH

2. Ce impozite plătește antreprenorul individual - cele mai recente date privind plata impozitelor individuale pentru antreprenor (fără angajați, cu angajați) 📰

Atunci când desfășoară orice activitate de către un antreprenor individual, plata impozitelor obligatorii și contribuțiile la buget este o condiție importantă pentru muncă.

În funcție de sistemul de impozitare ales, după înregistrarea unui antreprenor individual, este necesar să se țină seama de toate costurile viitoare ale acestor plăți.

În general, plățile întreprinzătorului către buget pot fi clasificate astfel:

• Impozitele pe venit, în funcție de sistemul de impozitare, care este ales ca principal;
• Impozite pe proprietatea, transportul și terenurile utilizate în afaceri;
• Primele de asigurare.

Unele activități ale antreprenorilor trebuie să plătească taxe suplimentare, dintre care se pot distinge următoarele:

• taxa pentru utilizarea resurselor sau instalațiilor de apă în activitățile lor;
• impozitul plătit de firmele care exploatează și utilizează resursele naturale;
• impozitul pe vânzarea de bunuri accizabile sau fabricarea acestora.

În plus, întreprinderile care primesc licențe sau permise speciale sunt obligate să plătească nu numai impozite, ci și taxe pentru aplicarea lor.

Impozitul pe proprietate

Antreprenorii care utilizează sisteme fiscale speciale trebuie să plătească impozit pe bunurile utilizate în activitățile lor, deși acest lucru nu era necesar anterior. Aceasta include proprietățile imobiliareși înscrise în lista cadastrală locală.

În consecință, atunci când un antreprenor individual deține proprietăți care se află pe lista obiectelor pentru care baza de impozitare este determinată în funcție de valoarea cadastrală și o folosește în activitățile sale, va trebui să plătească această taxă. În acest caz, sistemul de plată al impozitului selectat nu joacă un rol.

O listă detaliată a acestor obiecte este disponibilă pe portalul oficial de internet al Serviciului Fiscal Federal sau într-o resursă regională de internet, pentru care sunt responsabile organismele locale.

Poate include categorii precum:

• centre de activitate administrativă de afaceri;
• centre comerciale din regiune;
• facilități specifice din aceste centre;
• spații care nu sunt utilizate ca rezidențiale și destinate să găzduiască spații de vânzare cu amănuntul, diverse birouri, spații pentru furnizarea serviciilor de catering și consumatorilor, în conformitate cu pașapoartele de înregistrare cadastrală a bunurilor imobiliare sau documentația tehnică a acestor obiecte. De asemenea, în această categorie se găsesc spații care sunt de fapt utilizate în aceste scopuri, dar care pot fi clasificate drept rezidențiale.

Impozitul funciar

La notificarea fiscală, persoanele fizice trebuie să plătească taxa de utilizare a terenurilorcare sunt utilizate în activități de afaceri. Aceste notificări nu trebuie trimise mai puțin de 30 de zile înainte de data scadenței Ele specifică în detaliu impozitul în sine, care trebuie plătit și calculul bazei de impozitare.

În caz de neprimire a unei astfel de notificări, este necesar să contactați personal biroul fiscal pentru a evita pierderea datei de plată și a procedurilor suplimentare.

De obicei, termenul de plată este stabilit până la 1 octombrie, cu excepția Moscovei și a Sankt Petersburgului, care au dreptul să schimbe termenii și procedura de plată a impozitului funciar.

2.1. Ce taxe plătește SP pe DOS

Dacă un antreprenor nu necesită sau nu este disponibil pentru un motiv sau altul, trece la oricare dintre sistemele fiscale preferențiale, acesta este impozitat în mod implicit în conformitate cu DOS. Adesea, în acest mod, plata tuturor impozitelor este pur și simplu nerentabilă.

Obligatorii de plată sunt:

• taxa pe valoarea adăugată (TVA) în valoare de 0%, 10% sau 18%în funcție de produs (impozitul poate fi eliminat, desemnat în mod oficial drept dobândă zero);
• impozitul pe venit personal (PIT) acumulat pe veniturile salariaților în valoare de 13%;
• Impozitul pe venit personal pe activitățile antreprenorului însuși este, de asemenea 13%;
• impozit funciar 0,3% sau 1,5%;

În cazurile în care activitatea antreprenorială este suspendată, impozitele nu sunt obligatorii. Acesta este un avantaj indubitabil al acestui mod.

2.2. Ce taxe plătește întreprinzătorul individual pentru USN

Sistemul fiscal simplificat este cel mai mult popular printre antreprenori, datorită faptului că are o sumă minimă de plăți fiscale obligatorii.

Există 2 (două) tipuri de STS cu rate ale dobânzii diferite:

• baza de impozitare se calculează pe baza venitului total al companiei (rata 6%);
• baza de impozitare se calculează în funcție de valoarea profitului primit (rata 15%).

Acest mod necesită o contabilitate simplă. Marele avantaj este că povara fiscală poate fi redusă din cauza primelor de asigurare plătite anterior, iar în cazul suspendării activității - impozitele nu pot fi plătite.

Dacă personalul este disponibil, plătiți 13% impozit pe venit personal din salariul lor.

2.3. Ce taxe plătește FE pe UTII

Când utilizați sistemul UTII (pentru anumite tipuri de activități, cum ar fi comerțul cu amănuntul, alimentația publică, servicii de reparații etc.), cota de impozitare este stabilită la 15%TVA nu este percepută.

Este de reamintit că posibilitatea utilizării acestui regim este stabilită de autoritățile regionale, care determină mărimea venitului estimat.

2.4. Ce taxe plătește un individ pe PSN

Dacă un antreprenor are venituri financiare neregulate, va fi mai profitabil pentru a trece la un sistem de impozitare a brevetelor. În acest mod, brevetul este plătit la buget, care este fixat. În funcție de regiune și activitate, aceasta nu este stabilită de autoritățile locale.

În același timp, situațiile financiare și un registru de numerar nu sunt necesare, ceea ce reprezintă un avantaj indubitabil.

Un astfel de regim este deosebit de convenabil pentru afaceri sezoniere, deoarece termenul unui brevet este ales în mod voluntar.

De asemenea, cu acest sistem, este necesară listarea primele de asigurare atât pentru tine, cât și pentru toți angajații pentru care mai ai nevoie transfer de impozit pe venit personal.

Cum și ce raportare este transmis de un antreprenor individual

3. Ce raportare ar trebui să prezinte un întreprinzător individual предприниматель

Fiecare antreprenor este obligat să prezinte rapoarte fiscale autorităților competente la timp și în conformitate cu normele stabilite de lege.

Rapoartele care trebuie prezentate antreprenorului sunt determinate, în primul rând, de regimul de impozitare ales, precum și de prezența angajaților în organizație, de utilizarea caselor de marcat și de tipul de activitate.

Printre rapoartele transmise de antreprenori, se pot distinge patru categorii condiționale:

• raportarea relevantă pentru regimul fiscal selectat;
• raportarea pentru angajați, dacă este cazul;
• raportarea tranzacțiilor cu numerar, dacă este cazul;
• raportare fiscală suplimentară.

Termenele de raportare IP

Legea stabilește termene stricte pentru depunerea rapoartelor fiscale, care depind de regimul fiscal ales.

Datorită faptului că începând cu 2018, primele de asigurare pentru angajați sunt controlate de serviciul fiscal, rapoartele asupra acestora vor fi trimise trimestrial, în termen de 30 de zile din luna următoare.

4. Un tabel sumar privind impozitarea, raportarea și restricțiile întreprinzătorilor individuali

Iată un tabel general privind impozitele plătite de antreprenori individuali, rapoarte, restricții etc. în funcție de regimul fiscal.

După cum se poate observa din tabel, în funcție de alegerea regimului de impozitare, depinde valoarea impozitului, restricțiile personalului, tipul rapoartelor depuse și așa mai departe.

5. Caracteristici de completare și trimitere de rapoarte IP 📄

Luați în considerare unele caracteristici ale raportării.

1) SP fără angajați pe DOS

Tabelul oferă informații despre documentele de raportare, termenele de depunere și plata:

Declarația de impozit pe venit cu 3 persoane care reflectă impozitele pe veniturile personale poate fi completată și depusă personal, prin poștă pe hârtie sau prin internet. În timp ce raportul privind TVA este transmis strict în format electronic.

Declarația indirectă de impozit se completează dacă compania importă mărfuri din țările membre ale uniunii vamale.

Formularul 4-impozitul pe venit personal reflectă veniturile preconizate ale persoanelor fizice și este utilizat pentru a determina plata în avans pentru impozitul pe venit personal. Trebuie prezentat dacă veniturile au apărut în primul an „profitabil” sau dacă veniturile preconizate s-au modificat cu o sumă mai mare de 50%.

În fiecare trimestru, se efectuează plăți în avans (AP) pentru impozitul pe venit, care este prezentat în tabel:

Până la 1 decembrie a anului viitor, este necesară plata impozitului pe proprietatea persoanelor fizice, conform notificării FTS.

Dacă un antreprenor individual deține un teren, atunci va trebui să plătească impozit și să depună o declarație corespunzătoare înainte de 1 februarie a anului viitor. Aceasta se aplică numai atunci când proprietatea este implicată în activități antreprenoriale.

2) SP fără angajați pe sistemul fiscal simplificat

Plățile în avans pentru anul pe sistemul fiscal simplificat se efectuează în fiecare trimestru la 25 numerele după trimestrul lunii. Și taxa în sine este plătită până pe 30 aprilie, apoi sunt transmise și rapoarte despre aceasta.

TVA pentru sistemul fiscal simplificat se calculează dacă trimestrul a acționat ca agent fiscal sau produse importate din uniunea vamală, în termeni similari cu DOS. Dacă TVA este stabilită la inițiativa antreprenorului, raportarea și plata sunt efectuate la 25 numerele luni după trimestrul de raportare.

Un antreprenor dintr-un sistem fiscal simplificat nu plătește impozit pe bunurile implicate în activități, cu excepția cazurilor în care baza de impozitare pentru acest tip de proprietăți, astfel cum este desemnată de autoritățile regionale, este calculată pe baza valorii cadastrale.

Impozitul pe profit pe sistemul fiscal simplificat antreprenor de asemenea nu plătește. Toate celelalte plăți se fac în același mod ca DOS.

3) SP cu angajați

Antreprenorii cu personal depun un formular 2-impozitul pe venit personal până la 1 aprilie anul viitor.

În plus, aceștia plătesc contribuții la FSS:

• până în a 20-a zi a lunii următoare în formă de hârtie;
• până în ziua de 25 a lunii următoare în formă electronică.

Calculul trebuie furnizat la 30 numerele după trimestrul de raport al lunii.

Date despre personal servit până pe 20 ianuarie anul viitor. PIT, care este reținut din veniturile angajaților, este plătit o dată pe lună, secvența și limitele de timp ale acestui calcul sunt stabilite de art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.

6. Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR) pentru IP 📓

Antreprenorii individuali care operează în oricare dintre sistemele de impozitare sunt obligați să conducă KUDIR, cu excepția oameni de afaceri care aleg un regim UTIIcare iau în considerare doar indicatorii fizici și nu sunt obligați să înregistreze informații despre fluxurile financiare.

O astfel de carte este păstrată de antreprenor într-o formă cusută și numerotată. Nu necesită certificare.Deși aici există o excepție - Regimul USCH. Când folosiți acest sistem, este obligatorie aprobarea Cartii cu semnătura oficialului responsabil și sigiliul autorității fiscale înainte de a continua cu menținerea acesteia pe hârtie sau până la 31 martieîn urma raportării, dacă contabilitatea se face în format electronic.

Nerespectarea acestor cerințe și absența cărții este pedepsibilă penalități.

IP de raportare pentru impozite suplimentare IP

Un antreprenor individual poate desfășura activități supuse impozitelor suplimentare, termenele pentru raportarea acestora sunt prezentate în tabel:

Tabelul prezintă tipurile de impozite cu parametri în funcție de tipul de raportare și calendarul acestuia.

Primele de asigurare și plățile fixe ale FE pentru ei înșiși și angajați

7. Contribuții obligatorii și plăți fixe ale antreprenorilor individuali (pentru ei înșiși, pentru angajați) în 2019 💸

Luați în considerare plățile obligatorii și fixe pentru antreprenorii individuali (pentru ei înșiși și angajați) mai detaliat și în detaliu.

7.1. Contribuții fixe la FIU

Antreprenorii individuali sunt obligați să plătească contribuții la MHIF și la Fondul de pensii, care sunt stabilite prin lege. În 2019, acestea vor însemna: în PFR - 29.354 de ruble. iar în MHIF - 6.884 ruble. Plata se face o dată pe trimestru sau o dată pe an.

În cazul în care venitul pentru anul a devenit mai mare de 300 de mii de ruble, acesta este plătit suplimentar 1% de la suma în exces până la 1 aprilie a anului următor.

Primele de asigurare pentru persoane fizice (pentru ei înșiși, angajați) în 2019

Din 2017, toate contribuțiile de asigurare sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal și nu Serviciul Fiscal Federal este plătit chiar dacă organizația nici un profit sau pierdere. Prin această sumă va fi posibilă reducerea impozitului pentru impozitul simplificat pe venit, care este stabilit la 6% din venit.

Important! Contribuțiile fixe pentru anul în prezent nu sunt legate de salariul minim.

Plăți pentru IP în MHIF

În Fondul Federal pentru Asigurări Medicale Obligatorii, IE în 2019 trebuie să plătească o contribuție stabilită constant în valoare de 6 884 freca. timp de un an.

Dacă veniturile pentru anul de activitate al antreprenorului de mai jos 300 de mii de ruble, au plătit doar două plăți pentru ei înșiși, care alcătuiesc împreună 36 238 ruble. Dacă venitul a trecut linia stabilită, o taxă suplimentară 1% din suma în exces (în cadrul regimului PSN, se percepe 1% din veniturile potențiale).

Toate impozitele și primele de asigurare pentru ei înșiși sunt plătite de IP prin completarea unui document de plată înHIF, FIU și Serviciul Fiscal Federal(chitanță sau ordin de plată).

7.2. Ordinea de plată a primelor de asigurare fixă ​​IP

Primele fixe de asigurare sunt plătite completând un formular Număr PD (impozit) sau Nr. PD-4sb (impozit) din contul de decontare al unui antreprenor individual sau prin intermediul Sberbank.

În cazurile în care IP este înregistrată nu la începutul anului, ci mai târziu, atunci contribuțiile sunt plătite numai pentru această perioadă.

Cu toate acestea, aceștia sunt plătiți chiar dacă antreprenorul combină activitatea cu angajarea, iar angajatorul a plătit deja contribuții pentru el ca angajat.

7.3. Raportarea privind plățile fixe de IP

În ciuda faptului că, pentru o lungă perioadă de timp (din 2012), raportarea pentru efectuarea plăților fixe de către un antreprenor pentru el însuși (dacă lucrează fără personal) a fost anulată, trebuie păstrate chitanțele de plată. O economisire suplimentară poate fi posibilitatea de a reduce valoarea impozitului pe STS pe venit cu suma contribuțiilor plătite.

Aceste prime de asigurare sunt calculate în funcție de mărimea salariului minim de la 1 ianuarie a anului curent și sunt neschimbate, chiar dacă salariul minim este ajustat ulterior.

8. Concluzie + videoclip pe tema 🎥

Contabilitatea fiscală, raportarea la timp și plata contribuțiilor sunt o parte integrantă a oricărei activități, inclusiv a întreprinderii private.

În funcție de regimul de impozitare ales, în funcție de tipul de afacere și de veniturile primite, ratele de impozitare pot varia sau pot fi înlăturate complet întreprinzătorului. Cu toate acestea, este necesară o contabilitate corespunzătoare în orice sistem fiscal.

Datorită acestui articol, v-ați familiarizat cu tipurile de regimuri de plată a impozitelor, caracteristicile lor distincte, limitările și termenele de raportare. Acum puteți determina cele mai favorabile condiții pentru efectuarea plăților la buget și puteți alege sistemul de impozitare adecvat. Complexitatea contabilității și costurile asociate cu desfășurarea activității alese depind direct de aceasta.

În concluzie, vă recomandăm să vizionați videoclipul, care descrie pe scurt despre tipurile de impozitare IP și modul de alegere a unui sistem fiscal:

Dragi cititori ai revistei RichPro.ru, vom fi recunoscători dacă împărtășiți dorințele, experiențele și comentariile dvs. pe tema publicării în comentariile de mai jos. Vă dorim prosperitate în sectorul de afaceri.